甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为40万元，增值税税额为5.2万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批原材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。该原材料的账面余额为11万元，已计提存货跌价准备2万元，公允价值为10万元，增值税税额为1.3万元；设备原价为30万元，已计提折旧11万元，未计提减值准备，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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题目

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为40万元，增值税税额为5.2万元，款项尚未收到。甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司分别用一批原材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。该原材料的账面余额为11万元，已计提存货跌价准备2万元，公允价值为10万元，增值税税额为1.3万元；设备原价为30万元，已计提折旧11万元，未计提减值准备，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为（）万元。

A: 11.3

B: 13.3

C: 28

D: 1

单选题

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答案解析

【考点】债务重组的会计处理

【解析】应付债务账面价值=40+5.2=45.2万元；抵债资产账面价值=（11-2）+（30-11)=28（万元）；增值税销项税额=1.3+2.6=3.9（万元）；乙公司应计入营业利润的金额＝45.2-28-3.9=13.3（万元）。

答案选 B

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