注册会计师试题
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题目
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元.装卸搬运收入97.52万元.国际运输收入355.2万元.国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

A: 货物保管收入的销项税额2.28万元

B: 装卸搬运收入的销项税额9.66万元

C: 国际运输收入的销项税额32.29万元

D: 国内运输收入的销项税额68.62万元

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答案解析
货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项A：货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元);选项B：装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元);选项C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=754.8/(1+10%)×10%=68.62(万元)。
答案选 AD
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