注册会计师试题
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题目

境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（ ）。

A: 甲企业不需要缴纳增值税及城建税、教育费附加、地方教育附加

B: 甲企业应缴纳增值税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元

C: 甲企业应缴纳增值税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元

D: 甲企业应缴纳增值税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

单选题
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答案解析
（1）境外甲企业是营业税的纳税人，境内乙企业为其扣缴义务人；（2）代扣代缴营业税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地，且其税率按代扣代缴地适用税率计算；（3）应纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加=300×5%×（1+7%+3%+2%）=16.8（万元）。
答案选 C
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