东方公司拥有长江公司60%的有表决权股份，能够控制长江公司的生产经营决策，2017年10月长江公司向东方公司购入一批存货，价款600万元，货款尚未支付。至2017年12月31日，长江公司尚未支付上述货款。东方公司年底对此账款计提了20万元的坏账准备。东方公司和长江公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列对东方公司2017年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有()

题目

东方公司拥有长江公司60%的有表决权股份，能够控制长江公司的生产经营决策，2017年10月长江公司向东方公司购入一批存货，价款600万元，货款尚未支付。至2017年12月31日，长江公司尚未支付上述货款。东方公司年底对此账款计提了20万元的坏账准备。东方公司和长江公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列对东方公司2017年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有( )

A: 抵销5万元的递延所得税资产

B: 确认5万元的递延所得税资产

C: 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0

D: 最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为5

多选题

答案解析

【考点】递延所得税资产及负债的确认和计量-递延所得税的会计处理
【解题思路】需要站在合报的角度考虑账面价值，然后比较账面价值和计税基础，最终算出递延所得税。
【具体解析】合并报表中应将母子公司间的内部债权债务抵销，则最终合并报表中此货款的账面价值为0，则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0，进而应将个别报表中确认的递延所得税资产5万元抵销，使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项AC正确。

答案选 AC