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题目


下列表述中会影响期末资产负债表递延所得税负债账面价值的有 ( )

A: 期初递延所得税负债

B: 本期转回的递延所得税负债

C: 投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润增加长期股权投资的账面价值

D: 本期职工教育经费超过税法规定的税前扣除标准的部分

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答案解析
【考点】递延所得税负债的确认
【解题思路】掌握不同情形下递延所得税负债的确认，注意区分：递延所得税负债的确认和转回，转回递延所得税负债分录和确认时的是相反的。
【具体解析】选项C，企业拟长期持有权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税；选项D，确认递延所得税资产。
答案选 AB
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