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【19010311】甲股份有限公司2016年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2018年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2018年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）。
A: 187万元
B: 400万元
C: 200万元
D: 153万元
单选题
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答案解析
【解析】本题考查递延所得税资产的计算。 截至2018年末，可抵扣暂时性差异累计额＝固定资产的计税基础－固定资产的账面价值＝[3010－（3010－10）÷5×2]－[3010－（3010－10）÷3×2]＝800（万元）。2018年末“递延所得税资产”借方余额＝800×25%＝200（万元），即2008年末资产负债表上“递延所得税资产”项目的金额为200万元。
答案选 C
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