注册会计师试题
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题目
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A: 16.2

B: 16.8

C: 27

D: 28

单选题
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答案解析
【解析】业务招待费税前扣除限额计算：（1200+400）×5‰=8（万元）＜20×60%=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-8=12（万元）；应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112（万元）；应纳企业所得税税额=112×25%=28（万元）。
答案选 D
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