【1805234】甲公司第一季度初现金余额为21万元，第一季度经营现金收入为1500万元，现金支出为2460万元。企业要求每季度末保持最低现金余额为15万元，不足部分向银行借款，借款年利率为8%，每季度末付息一次，多余部分偿还银行借款。假定借款发生在季度初，还款发生在季度末，借款和还款都是5万元的倍数，则第一季度末的现金余额是（） - 注册会计师试题单选题

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【1805234】甲公司第一季度初现金余额为21万元，第一季度经营现金收入为1500万元，现金支出为2460万元。企业要求每季度末保持最低现金余额为15万元，不足部分向银行借款，借款年利率为8%，每季度末付息一次，多余部分偿还银行借款。假定借款发生在季度初，还款发生在季度末，借款和还款都是5万元的倍数，则第一季度末的现金余额是（）

A: 16

B: 18.3

C: 16.5

D: 15

单选题

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答案解析

【解析】第一季度现金短缺=2460-1500-21=939（万元），假设第一季度初向银行借款X万元，则根据题干信息可知：X-939-X×8%/4≥15，解得X≥973.47（万元）。因为借款需要按照5万元的整数倍，由此可以判断借款金额为975万元，所以第一季度末的现金余额=975-939-975×8%/4=16.5（万元），选项C正确。

答案选 C

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