【0403744】某居民企业2020年实际支付的合理工资、薪金总额为150万元，当年发生的职工福利费为20万元，职工教育经费18万元，拨缴的工会经费6万元，在计算2020年企业所得税时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

题目

【0403744】

某居民企业2020年实际支付的合理工资、薪金总额为150万元，当年发生的职工福利费为20 万元，职工教育经费18万元，拨缴的工会经费6万元，在计算 2020年企业所得税时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A: 5

B: 9

C: 12.25

D: 21

单选题

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答案解析

【解析】福利费扣除限额为 150×14％＝21（万元），实际发生20万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生18万元，调增应纳税所得额 6万元；工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生6万元，调增应纳税所得额3万元；调增应纳税所得额＝3+6＝9（万元）。

答案选 B