【0207248】位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的条件。2023年6月当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购材料用于公司一般计税方法的项目，进项税额为4万元；外购用于职工食堂的粮食，进项税额为2万元，关于加计抵减计算的表述，错误的是（ ）。
【解析】选项AD，自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人提供的是生活服务，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务的纳税人；选项BC，按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。管理不善损失与用于集体福利的外购货物，其进项税额不得抵扣。
登录查看答案
