税务管理是中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》第七章，要求考生理解税务基础管理的基本原理与内容，熟悉税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报，了解税收征收管理的内容，掌握税款征收、纳税担保、税收保全和税收强制措施、税款追征与退还、欠税管理等内容。会计网更新了《财政税收专业知识和实务》税务管理章节必刷题，快来练习吧！

中经财政税收专业知识和实务必刷题-税务管理

　　税务管理单选题

　　下列关于账簿管理的说法，正确的是（）。

　　A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

　　B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年

　　D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

答案：B

　　下列关于凭证管理的说法，错误的是（）。

　　A.完税凭证主要包括各种完税凭证和缴款书

　　B.记账凭证包括收款凭证，付款凭证和转账凭证

　　C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改

　　D.原始凭证如果金额有错误的，可以在原始凭证上更正

答案：D

　　根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的税款征收方式是（）。

　　A.查账征收

　　B.核定征收

　　C.代扣代缴

　　D.代收代缴

答案：A

　　关于税款优先的说法，错误的是（）。

　　A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

　　B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

　　C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

答案：D

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法，不正确的是（）。

　　A.对税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对计划单列市税务局的行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

　　C.对市辖区税务局的行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

　　D.对国家税务总局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

答案：B

　　下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。

　　A.提退减免凭证

　　B.票款结算单

　　C.纳税保证金收据

　　D.缴款书

答案：D

　　税务管理多选题

　　关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

　　A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

　　E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围

答案：BDE

　　纳税人有（）等情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　E.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

答案：ABDE

　　可以进行纳税抵押的财产包括（）。

　　A.厂房

　　B.机器设备

　　C.汇票

　　D.债券

　　E.存款单

答案：AB