纳税检查是中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》第八章，是重点章节，要求了解检查方法与范围，掌握增值税、消费税、企业所得税检查方法及账务调整。会计网更新了《财政税收专业知识和实务》纳税检查章节必刷题，快来练习吧！

2026年财政税收专业知识和实务必刷题-纳税检查

　　纳税检查单选题

　　在检查某企业时，发现企业上年度将一笔营业外收入记入“资本公积”科目，已进行年度决算，该企业应调整的会计科目是（）。

　　A.本年利润

　　B.以前年度损益调整

　　C.净利润

　　D.利润分配

答案：B

　　在关于销售数量的检查中，下列（）检查方法适用于产成品管理制度比较健全的企业。

　　A.以盘挤销倒挤法

　　B.先进先出法

　　C.分步法

　　D.以耗核产，以产核销测定法

答案：D

　　税务机关对某企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入2000万元，检查发现在“销售费用——广告宣传费”明细账上累计发生数为450万元，已全额扣除，应调增应纳税所得额（）万元。

　　A.0

　　B.100

　　C.270

　　D.150

答案：D

　　下列关于委托加工方式的纳税检查，说法不正确的是（）。

　　A.委托加工应税消费品于受托方交货时由委托方代收代缴消费税

　　B.委托加工应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

　　C.委托加工应税消费品没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计税

　　D.如果发现委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款

答案：A

　　下列关于企业现金折扣的处理，正确的是（）。

　　A.可以冲抵销售收入

　　B.在实际发生时作为财务费用

　　C.计入主营业务成本

　　D.不得在企业所得税税款中扣除

答案：B

　　在对某企业的纳税检查中发现，该企业当期应摊销无形资产5000元，企业实际摊销4500元，少摊销500元，企业按照补充登记法应做的账务调整为（）。

　　A.借：管理费用 5000 贷：累计摊销 5000

　　B.借：管理费用 500 贷：累计摊销 500

　　C.借：累计摊销 5000 贷：管理费用 5000

　　D.借：累计摊销 4500 贷：管理费用 4500

答案：B

　　纳税检查多选题

　　增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。

　　A.待认证进项税额

　　B.待转销项税额

　　C.已交税金

　　D.出口退税

　　E.代扣代缴增值税

答案：CD

　　下列费用中属于销售费用的是（）。

　　A.广告费

　　B.展览费

　　C.金融机构手续费

　　D.代销手续费

　　E.办公费

答案：ABD

　　2023年度某企业发生广告费支出为100万元，全年销售收入为1000万元。其正确的账务处理为（）。

　　A.可税前扣除15万元

　　B.不得在税前列支

　　C.全额计入“销售费用”科目

　　D.按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰

　　E.全额税前扣除

答案：CE