不开票的样品该如何入账?会计分录怎么做?作为财务人员,一定要注意不开票的收入必须入账。具体怎么做呢?接下来具体来了解下吧!
不开票的样品该如何入账?会计分录怎么做?
如果样品展示后无法再做销售,则做以下会计分录?
借:长期待摊费用—开办费
应缴税费—应缴增值税—进项税额
贷:银行存款(或其他应付款等科目)
如果样品不影响以后的销售,则账务处理如下:
借:库存商品
应缴税费—应缴增值税—进项税额
贷:银行存款(或其他应付款等科目)
假设是主营业务收入,则根据公司交税的税率计算税。当收到现金或银行存款或别人的欠款时,其会计分录如下:
借:应收帐款、库存现金或银行存款等
贷:主营业务收入,贷应交税费-增值税-销项税额(根据税率进行计算)
假设不是主营业务收入,则应当进行处理:
借:库存现金,银行存款,应收帐款等
贷:其他业务收入
贷:应交税费-增值税-销项税额(这一税率按其他业务收入税率来处理)
假设碰到其他情况,再单独进行处理。
知识延伸:样品的会计分录
案例: A公司给客户寄样品100元,公司开了一张100元的发票,那么相关会计分录怎么做呢?
根据有关规定,样品费应当视同销售来进行处理。收到供应商赠送的样品怎么做账务处理?
1、如果单位属于一般纳税人,会计分录如下:
借:销售费用—样品费 100
贷:库存商品 85.47
贷 应交税费—应交增值税---销项税额14.53
2、如果单位单位属于小规模纳税人,则会计分录如下:
借:销售费用----样品费 100
贷:库存商品 97.08
贷 应交税费:应交增值税-销项税额2.92