在实际工作中就经常碰到这样的问题,如果计提金额大于实发金额应该怎么办?怎么做会计处理?这类型的问题发生的频率特别高,如果你还不了解这部分的内容,那就和会计网一起来看看吧。

如果在工作中,应付职工薪酬的计提数大于实际数,该怎么办?

1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数,计提时分配到各项费用和成本中,用跟实际发生对比的差额冲费用;

2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”,应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看公司的社保是包含在工资里还是不包含

(1)计提时:

借:管理费用——工资

管理费用——社保

贷:应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

(2)缴纳社保时:

借:应付职工薪酬——社保

其他应收款

贷:货币资金

(3)发工资时:

借:应付职工薪酬——工资

贷:贷币资金

其他应收款

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。

(4)如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。

借:管理费用——工资

管理费用——社保

贷:应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

这类型问题的关键在于计提得是否准确,有余额无非为两种:一,提得准确,没有发完。二,提得欠准确,多提了,对于前者,应该及时付完,,对于后者,可以冲回成本,也可以在以后月度少提。

以上就是有关应付职工薪酬计提金额大于实发金额的会计处理知识点,希望能够帮助大家,想了解更多的知识点,请多多关注会计网!

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