出纳和会计对于收据可不陌生,工作中经常被这个磨人的小妖精到处犯难得罪人。今天会计网讲讲有3种情形都避免不了要跟收据磨一磨,再给大家讲讲详细的分录处理。

  支付个人的零星支出

  公司的下午茶啦、节假日的团建啦、修锁修电器的支出啦……这些小到二三十块、大到一两百的支出事项,一般都找小额经营的个体户解决了。如果你跟对方说要代开发票税前扣除啥的,对方就算听懂了你说的话,可能也不愿接你这单生意了,麻烦!顶多给你开个收据。

       拓展延伸:收据换发票的账务处理,如何做会计分录?

  能拿到收据也行。毕竟这可以作为这些支出的真实凭证,入账没问题,会计分录就写:

  借:管理费用等科目

  贷:库存现金/银行存款

  那小店老板出具的收据能不能税前扣除呢?当然可以。

  《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条明确了:

  首先我们可以确定收据是可以作为税前扣除凭证的,上面要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

  之前有粉丝跟我抬杠:我们找了一个维修工师傅修空调,对方就是个小店,哪来的单位啊?

  这位粉丝的想法就有点死板了,师傅开了什么店就写那家店的名字呗,如果不开店的(比如卖水果的摊贩),那就不用写收款单位名称了呀。“等相关信息”这几个字,不是要求你把前面所说的都写上。

  备用金报销还款

  比如会计网员工小张出差前,可以跟公司申请2000元的备用金。等到出差回来,小张归还没有用完的500元给公司,这时候出纳就可以开张收据给小张,收据上注明事由、小张签名。分录如下:

  申请备用金时:

  借:其他应收款--小张 2000

  贷:库存现金 2000

  报销时归还500元,出纳开收据后:

  借:销售费用--差旅费(或管理费用--差旅费等等) 1500

  库存现金 500

  贷:其他应收款--小张 2000

  有些公司可能在员工发起备用金申请的时候就填写收据了。规范的收据开具流程为:

  给员工开具三联单,内容上注明借款事由、借款人签名以及相关领导签字确认。其中,存根联作为将来报销核对的依据,会计联提供给会计记账,收款人联交给员工保管,将来报销时拿来核对借款金额,多退少补,出纳在收款人联上签字确认。

  收据换发票的业务处理

  有些经济业务可能没办法在付款的时候就拿到发票,往往可以先拿到收据,等到期末去催时才能拿到发票。比如会计网从A公司购买了一台设备作为固定资产,A公司先开了收据给会计网,收据上也要注明收款单位、金额、项目等信息,后期会计催票时才拿到发票入账。

  收据入账时:

  借:应收账款等科目

  贷:银行存款

  拿到发票后:

  借:固定资产

  应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:应收账款等科目

  收据也要规范!

  有很多小伙伴可能会觉得,反正自制的收据也是内部凭证,就不太重视。这是错误的认知,如果涉及金额较大,可能还会引起审计的注意,存在一定的风险。下面来考考大家,以下两张收据合规吗?

  上面这张收据在很多企业都能见到,从这张收据不难看出其中的不规范之处:

  (1)人民币金额为3000元,“佰”“拾”“万”单位前应填写“零”;

  (2)“会计”一栏不能空白!且会计一处的签名不能与收款人为同一人。如果账务对不上,很难进行核实。此外,填票人、收款人、会计都为同一人的话,容易出现挪用资金……

  (3)盖章问题。开出去的收据,需要财务确认的,除了盖财务专用章,还要加盖企业公章,这样比较稳妥。

  上面这张收据的问题大同小异。

  (1)人民币金额“佰”“拾”“万”单位前应填写“零”;

  (2)没有盖章!即使是内部的收据,该盖什么章还得盖什么章,否则一旦发生了内部经济纠纷,难以厘清责任;

  (3)收据的日期没有填写。

  以上就是会计网在工作中经常遇到收据的情形,以及自己的账务处理办法。你在工作中还有遇到哪些拿收据的情形?遇到过什么棘手的问题?欢迎留言,给大家一起避避雷。

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