银行往来款,一般是指企业内部两个银行账户往来款或者企业之间发生的往来款,相应的账务处理该怎么做?

银行往来款

  银行往来款怎么做账?

  1、企业内部银行账户发生往来款项时:

  借:银行存款—某银行账户

         贷:银行存款—某银行账户

  2、企业与其他企业间发生往来款时,以企业收到未付货款为例,具体分录如下:

  借:银行存款

         贷:应收账款

  应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

  往来款是什么意思?

  往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额,一般在会计科目和资产负债表中的应收账款,应付账款,其他应收款,其他应付款等数据上反映。

  往来款项的清查方法

  往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,主要分以下三个步骤:

  1、将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等。

  2、向对方单位填发对账单。

  3、收到对方单位的回单联后,应据以编制“往来款项清查表”。