企业发生的银行存款业务,也就是将货币资金存入银行的业务。对于银行存款,一般设置银行存款科目进行核算,相应的账务处理怎么做?

银行存款

  银行存款怎么做账?

  为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

  银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

  根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。

  企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

  银行存款会计分录

  1.企业将款项存入银行和其他金融机构时:

  借:银行存款

         贷:库存现金

  2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:

  借:库存现金

        贷:银行存款