一些小公司成立之初,购入二手设备时,因销售方原因未取得发票,该种情况下如何做账?与取得发票的账务处理一样吗?

二手设备账务处理

  二手设备没有发票的账务处理

  二手设备没有发票跟有发票一样的账务处理, 只是没有进项税额可以体现。没有发票计提的折旧不能企业所得税前扣除,汇算清缴的时候需要纳税调增。

  入账的时候:

  借:固定资产

         贷:银行存款等

  计提折旧的时候:

  借:管理费用

         制造费用等

         贷:累计折旧

  汇算清缴的时候填写资产折旧摊销明细表,纳税调增。

  企业出售旧设备分录

  1、 公司出售的旧设备先转为固定资产清理,会计分录如下:

  借:固定资产清理

        累计折旧

        贷:固定资产

  2、固定资产的清理费用(支付的拆卸费、或维修等费用),会计分录如下:

  借:固定资产清理

         贷:银行存款(或库存现金)

  固定资产如何折旧?

  固定资产折旧方法的选择应当遵循可比性原则,如需变更,在会计报表附注中予以说明。固定资产具体折旧方法如下:

  1.年限平均法(直线法)

  年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用年限=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计使用年限

  月折旧额=年折旧额÷12

  2.工作量法

  单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-净残值率)÷预计总工作量

  月折旧额=固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

  3.加速折旧法

  加速折旧的计提方法有多种,常用的有以下两种:

  (1)双倍余额递减法

  年折旧率=2/预计使用年限×100%

  固定资产年折旧额=固定资产期初净值×年折旧率

  固定资产月折旧额=固定资产年折旧额÷12

  最后两年每年的折旧额=(固定资产的原值-预计净残值-以前年度累计折旧)÷2

  (2)年数总和法

  年折旧率=尚可使用期限/预计使用寿命的年数总和

  年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率

  月折旧率=年折旧率÷12