发生采购折扣应该怎么做会计处理?会计人员应该怎么做账?如果对这部分知识点不了解,那就和会计网一起来学习一下吧!

采购折扣怎么做会计处理?

采购折扣什么意思?

对于一些业务娴熟的采购人员来说,去采购东西的时候,可能就会涉及到采购折让或者是折扣。

采购折让应该怎么做会计处理?

1、直接冲减原货的价格

借:库存商品(折让后的价格)

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

2、在商品验收入库时

借:库存商品(售价金额)

贷:商品采购(进货原价)

贷:商品进销差价(售价与进价的差额)

3、在折扣期清偿货款时

借:应付账款

贷:银行存款

购货方销售折让的相关会计分录

借:库存商品/原材料

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

发生销售折让时

借:应付账款

贷:银行存款

贷:财务费用

在发生销售折让的时候,企业应该在收到发票联和相应的存根联的时候,记账联上面注明“作废”的字样,还要注意要粘贴在存根联的后面,在下月领购专票的时候和其他专票一起提交税务机关核查。

有时候,企业收到发票的时候已经把记账联入账了,那就不能将记账联取出,国家税务局规定,如果销货方已将记帐联作帐务处理,可开具相同内容的红字专用发票,将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证,存根联、抵扣联和发票联不得撕下,将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面,并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点,作为开具红字专用发票的依据。

以上就是有关采购折扣的相关内容,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注会计网!