库存现金是企业的一项流动性资产,由出纳人员保管。会计核算上,库存现金属于什么科目?如何做账?
库存现金属于什么科目?
库存现金属于资产类科目。借方反映库存现金的收入,贷方反映库现金的支出,余额在借方,表示库存现金的余额。库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金如何做账?
一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金,借记本科目,贷记“银行存款、其他应付款”等科目;减少库存现金做相反的会计分录,将库存现金反映在贷方。
三、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额,将结余额与实际库存额核对,做到账实相符。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。
库存现金盘亏的会计分录
库存现金盘亏:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢