企业的库存现金一般由出纳人员管理,发生库存现金业务时,一般设置库存现金科目、银行存款科目核算,相应的账务处理怎么做?
库存现金的账务处理
1、收到现金收入,
借:库存现金
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
2、银行提取备用金,
借:库存现金
贷:银行存款
3、收到退回来的借款,
借:库存现金
贷:其他应收款
4、支付费用,
借:管理费用
贷:库存现金
现金盘盈盘亏如何做账?
现金盘盈
借:现金(实际溢余的金额)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准处理后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢(应支付给有关人员或单位的)
贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)
营业外收入——现金溢余(无法查明原因的)
现金盘亏,按照实际短缺的金额:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准处理后:
借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)
管理费用(无法查明的其他原因)
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢