企业的库存现金一般由出纳人员管理,发生库存现金业务时,一般设置库存现金科目、银行存款科目核算,相应的账务处理怎么做?

库存现金做账

  库存现金的账务处理

  1、收到现金收入,

  借:库存现金

    贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税(销项税)

  2、银行提取备用金,

  借:库存现金

    贷:银行存款

  3、收到退回来的借款,

  借:库存现金

    贷:其他应收款

  4、支付费用,

  借:管理费用

    贷:库存现金

  现金盘盈盘亏如何做账?

  现金盘盈

  借:现金(实际溢余的金额)

    贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  批准处理后:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢(应支付给有关人员或单位的)

    贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)

      营业外收入——现金溢余(无法查明原因的)

  现金盘亏,按照实际短缺的金额:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

    贷:库存现金

  批准处理后:

  借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

    管理费用(无法查明的其他原因)

    贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢