企业销售的货物若是不合格,对方则会要求退款退货,为了减少企业的损失,企业可以协商以补货的方式换回不合格的货物,对于补货,应如何做账务处理?
补货的账务处理
案例说明:A企业购买B企业的煤炭20万吨,价格为15万元/每吨,总计货款300万元,合同中事先约定了如果B企业的煤炭不达标,A企业将扣除货款的20%也就是60万元作为补偿,后来B企业的煤炭经过检测不达标,为了减少损失,B企业与A企业进行协商,要求以补货4万吨的方式来解决,不要扣除60万的货款,A企业已同意。
A企业税务处理:A企业可以针对不合格的部分,开具红字发票,假定有2万吨的煤炭不合格。
A企业的账务处理如下:
借:应收账款(2万吨 负数)
贷:主营业务收入(2万吨 负数)
应交税费-应交增值税(销项税额)(2万吨 负数)
B企业账务处理如下:
借:库存商品(2万吨 负数)
应交税费-应交增值税(进项税额)(2万吨 负数)
贷:应付账款(2万吨 负数)
销售货物的账务处理
销售货物会计分录如下:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本:
借:主营业务成本/其他业务成本
贷:库存商品/原材料等