企业日常经营活动中,发生进货时已取得供应商开具的发票,但未支付货款的情况,应计入应付账款科目核算,对于应付账款业务,该如何做账?

应付账款做账

  应付账款的账务处理

  企业购买材料、商品形成有关应付账款的账务处理,应当根据商品入库的情况、是否支付款项、是否收供应商的发票的情况不同分为以下4种情况:

  1、采购的商品物资已入库、已收到供应商的发票账单、且已经支付供应商款项

  财务人员取得入库单、供应商提供的采购发票、银行付款凭据,做会计分录:

  借:原材料

         应交税费--应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款

  2、采购的商品物资已验收入库、已收到供应商的发票账单、但尚未款项未支付

  财务人员应该按照取得的入库单、供应商提供的采购发票,做会计分录:

  借:原材料

        应交税费--应交增值税(进项税额)

        贷:应付账款

  3、采购商品物资还未验收入库、已收到供应商的发票账单、但款项未支付,财务人员根据采购的发票,做会计分录:

  借:在途物资

         应交税费--应交增值税(进项税额)

         贷:应付账款

  4、采购的商品物资已验收入库、未收到供应商的发票账单、款项未支付

  财务人员根据入库单,应该暂估下成本,做会计分录:

  借:原材料

         贷:应付账款

  次月月初需要红字冲回,取得供应商发票账单再以实际金额入账。

  借:原材料(红字)

         贷:应付账款(红字)

  红冲后:

  借:原材料

         应交税费--应交增值税(进项税额)

         贷:应付账款