公司每年盈利的同时,应按股东出资比例向其分配利润。对于利润分配,应如何做账务处理?税务处理有哪些?

分配利润

  公司向股东分配利润的账务处理

  利润分配是企业在一定时期内(一般情况下以年度为准),对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

  (1)经股东大会分配给股东或投资者的现金股利或利润时,其账务处理如下:

  借:利润分配-应付现金股利

         贷:应付股利

  (2)支付给个人的情况下,公司应当代扣个人所得税,其账务处理如下:

  借:应付股利

         贷:应交税费——代扣个人所得税

                银行存款

  支付分红给企业时

  借:应付股利

         贷:银行存款

  (3)月底交税

  借:应交税费——应交个人所得税

         贷:银行存款

  公司向股东分红是否需要交税?

  根据有关法律规定,企业实行的税后利润应当分配给企业的股东。在取得股息与红利等收入的情况下,股东需要缴纳个人所得税,所以说公司向股东分红的时候是需要交税的。

  股东分红缴纳个人所得税计算方法:

  1、个人股东按照应得分红利润的20%缴纳个人所得税。

  2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

  3、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

  4、外国人取得的红利无论是否为上市公司,都不需要缴税。

  5、2008年及以后,境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息,则需要按照规定10%的税率缴纳企业所得税。