一般来说,当企业收到税务局电子退库时,可以通过所得税费用科目,本年利润科目进行核算,那么具体的账务处理怎么做?

税局电子退库分录

  税局电子退库的会计分录

  1、如果在本年度退回时

  收到退税款

  借:银行存款

    贷:所得税费用

  结转所得税

  借:所得税费用

    贷:本年利润

  2、如果在下年度退回时

  借:银行存款

    贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税

    贷:以前年度损益调整

  借:以前年度损益调整

    贷:利润分配——未分配利润

  税款退库原则上通过转账办理,对特殊情况需要退付现金的,税务机关从严审核后,在“收入退还书”上加盖“退付现金”的明显戳记,直接交纳税人,令之持其到指定的国库办理退付现金手续。税款退库一律退付人民币,外籍纳税人或外资企业单位纳税人由于离境等原因。

  企业可以办理退库的情况

  情况1、由于工作疏忽而发生的技术性差错,比如收入错缴、多缴,中央预算收入误缴入地方预算,地方预算收入误缴入中央预算等这些都是需要办理退库的。

  情况2、企业按计划缴入金库的收入,超过实际收入的部分,需要办理退库的。

  情况3、根据批准的企业亏损计划,弥补企业单位的亏损。

  情况4、按照国家政策法令决定,需要办理收入退库的。比如调整价格、修订税率、农业税灾情减免、提取工商各税代征手续费,以及企业支付等费用需要冲减收入的部分等。

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。