企业之间达成合作关系一般会签订购货合同或者服务合同,当企业由于资金不足而需要向其他公司借款时,一般设置财务费用科目、其他应付款科目等进行核算,具体的账务处理怎么做?
公司之间借款的账务处理
一、借款方的账务处理:
1.收到借款时
借:银行存款
贷:其他应付款-xx公司
2.支付借款利息时
借:财务费用
贷:银行存款
3.到期偿还借款时
借:其他应付款-xx公司
贷:银行存款
二、贷款方的账务处理:
1.向借款方支付款项时
借:其他应收款-xx公司
贷:银行存款
2.收到借款利息时
借:银行存款
贷:财务费用
3.到期收回借款时
借:银行存款
贷:其他应收款-xx公司
什么是财务费用?
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体包括的项目有:利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
符合企业资金拆借的条件
法律允许企业之间拆借资金,只是有条件,参加拆借活动的企业和资金必须具备以下条件:
1、资金拆出拆入的企业必须是一个独立经营、独立核算的法人,拥有可以自主支配和使用的资金,能从事各项经济决策和各种经济活动,并在社会上享有良好的信誉;
2、资金拆入企业必须具有一定的自有资金和切实的偿还能力,保证按期还本付息。
3、企业拆出的资金必须符合以下来源:
(1)局内各处室、各公司及所属企业、事业单位暂时闲置的自有资金;
(2)可用而当年未用的各项专用基金:
(3)从各种渠道筹集起来的暂时闲置资金。银行贷款不得进行拆出。
4、企业拆入的资金必须用于以下方面:
(1)银行已批准贷款的技术改造、立项工程,在银行贷款尚未发放之前,企业可用拆款暂时补充;
(2)企业贷款所需的10%至30%自筹资金,在企业一次筹足困难时,可暂用拆借资金补足;
(3)企业在生产经营中急需的短期周转资金;
(4)一些投资少、效益高、见效快的技术改造项目所需资金。企业使用拆款,应按上述范围掌握,不能用于长期固定资产投资,更不能搞转贷牟利。