在企业生产经营活动中,公司的支出与银行存款出现差额是常有的情况,那么调整银行存款差额时的会计分录该怎么做?
调整银行存款差额的会计分录
1、企业在购买相关的商品时如果是采用预付账款方式:
借:原材料/在途物资/材料采购/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
企业在进行补付差额时:
借:预付账款
贷:银行存款
2、企业在进行购买商品时采用外埠存款、银行汇票、银行本票结算时补付差额:
借:原材料/在途物资/材料采购/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
银行存款
3、企业在进行职工报销差旅费,结清预借款并补付差额时:
借:管理费用
贷:其他应收款
银行存款
什么是其他应收款?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。