发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，企业发生费用未取得发票的会计分录怎么做？
企业发生费用未取得发票的账务处理
发生费用时：
借：预付账款或其他应收款
贷：银行存款
待收到发票时：
借：销售费用、管理费用等
贷：预付账款或其他应收款
预付账款科目核算什么？
预付账款科目核算企业按照合同规定预付的款项。企业可以按照供货的单位进行该科目的明细核算。其中，企业预付业务情况不多的，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目。该科目属于资产类科目，期末余额一般在借方，反映企业预付的款项；如为贷方余额，则反映企业尚未补付的款项。
发票是什么？
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。简单来说就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。
对于公司来讲——发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;
对于员工来讲——发票主要是用来报销的。
基本内容包括：
发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。
企业购货，已收到货物但未收到发票会计分录
月末时：
1、企业库存商品暂估：
借：库存商品——暂估
贷：应付账款——暂估应付账款
2、企业取得发票后冲减暂估分录：
借：库存商品——暂估（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、根据发票编制正确的分录：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
