发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,企业发生费用未取得发票的会计分录怎么做?

发生费用未取得发票分录

  企业发生费用未取得发票的账务处理

  发生费用时:

  借:预付账款或其他应收款

         贷:银行存款

  待收到发票时:

  借:销售费用、管理费用等

         贷:预付账款或其他应收款

  预付账款科目核算什么?

  预付账款科目核算企业按照合同规定预付的款项。企业可以按照供货的单位进行该科目的明细核算。其中,企业预付业务情况不多的,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目。该科目属于资产类科目,期末余额一般在借方,反映企业预付的款项;如为贷方余额,则反映企业尚未补付的款项。

  发票是什么?

  发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证。简单来说就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。

  对于公司来讲——发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证;

  对于员工来讲——发票主要是用来报销的。

  基本内容包括:

  发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

  企业购货,已收到货物但未收到发票会计分录

  月末时:

  1、企业库存商品暂估:

  借:库存商品——暂估

         贷:应付账款——暂估应付账款

  2、企业取得发票后冲减暂估分录:

  借:库存商品——暂估(红字)

         贷:应付账款——暂估应付账款(红字)

  3、根据发票编制正确的分录:

  借:库存商品

         应交税费——应交增值税(进项税额)

         贷:银行存款