企业在经营过程中需要大量的资金时会进行融资,融资方式包括金融借款、个人借款以及民间借款,借款到期后都需要归还本金和利息,企业在归还本金和利息时,会计人员该如何写会计分录?

归还本金和利息分录

  归还本金和利息的会计分录

  企业借款根据借款时间的长短计入到短期借款、长期借款等科目,借款期间的利息计入到财务费用科目:

  归还本金时:

  借:短期借款——XX银行/长期借款——XX银行

    贷:银行存款

  支付对应的借款利息时:

  借:财务费用——利息

    贷:银行存款

  短期借款的利息结算方式是什么?

  短期借款的利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息方式。

  如果企业的短期借款利息按月支付,或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的,可以在实际支付或收到银行的计息通知时,直接计入当期损益。如果短期借款的利息按期支付(按季),或利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的,为了正确计算各期的盈亏,应采用预提的办法,先按月预提,计入当期损益,到期在进行支付。

  什么是财务费用?

  财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用,具体包括有利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

  企业发生的财务费用在“财务费用”科目中核算,并按费用项目设置明细账进行明细核算。企业发生的各项财务费用借记“财务费用”科目,贷记“银行存款”、“预提费用”等科目;企业发生利息收入、汇兑收益时,借记“银行存款”等科目,贷记“财务费用”科目。月终,将借方归集的财务费用全部由“财务费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方,计入当期损益,结转当期财务费用后,“财务费用”科目期末应无余额。