企业持有交易性金融资产的目的,主要是为了通过买卖这类资产,在短期价格变化中获取利润,所以持有到一定期间,就会将其进行处置即卖出。那么处置交易性金融资产账务处理该怎么做?

处置交易性金融资产做账

  处置交易性金融资产账务处理

  一、期末计量时,如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额,计入二级明细科目“公允价值变动”(代表的是交易性金融资产的升值或者贬值),具体账务处理如下:

  借:交易性金融资产——公允价值变动

         贷:公允价值变动损益

  如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录,具体账务处理如下:

  借:公允价值变动损益

         贷:交易性金融资产——公允价值变动

  二、出售交易性金融资产时,,具体账务处理如下:

  借:银行存款(实际收到的金额)

         投资收益(处置损失)

         交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

         贷:交易性金融资产——成本

                交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

                投资收益(处置收益)

  同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额

  借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)

         贷:投资收益

  或

  借:投资收益

         贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)

  以上就是处置交易性金融资产账务处理的全部介绍,相信大家学习之后肯定都有所收获。如果想要了解更多会计知识,请继续关注会计网!