本年利润反映了企业一个阶段的经营成果,当期末进行结转时,会计人员该如何写会计分录?

结转本年利润分录

  结转本年利润会计分录

  (一)期末将各损益类科目余额结转入“本年利润”科目的会计分录

  1.结转各项收入、利得类科目

  借:主营业务收入/其他业务收入/公允价值变动损益/投资收益/营业外收入/资产处置损益

         贷:本年利润

  2.结转各项费用、损失类科目

  借:本年利润

         贷:主营业务成本/其他业务成本/税金及附加/销售费用/管理费用/财务费用/资产减值损失/信用减值损失/营业外支出

  (二)经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。

  (三)确认并结转所得税费用

  借:所得税费用

         递延所得税资产(或贷方)

         贷:应交税费——应交所得税

         递延所得税负债(或借方)

  借:本年利润

         贷:所得税费用

  (四)年度终了,企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。

  借:本年利润

         贷:利润分配——未分配利润

  主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入等。