对于企业取得的跨年发票,一般设置以前年度损益调整、库存现金、应交税费等科目进行会计核算,具体的会计分录如何写?
跨年发票会计分录
借:以前年度损益调整
贷:库存现金
计算多交的企业所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益
结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益
发票的做账流程是什么?
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
开具专用发票的注意事项是什么?
1、字迹清楚;
2、项目填写齐全;
3、票物相符,票面金额与实际收取的金额相符;
4、各项目内容准确无误;
5、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章;
6、按照规定的时限开具专用发票;
7、不得开具票样与国家税务局统一制定的票样不相符合的专用发票。
以前年度损益调整是什么?
调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告,以税后净影响额列示。