企业收到转账支票后,由于金额不对或是支票无法兑现而需要退票的,可分为当月开出当月换开和上月开出本月退还的情况,不同情况下如何做会计分录?

支票退票分录

  转账支票退票会计分录

  转账支票退票主要分为两种情况:

  1、当月开出当月换开。

  由于没有跨月份,可以在原来的记账凭证后将退回支票的新开的支票存根附好。将记账凭证中原先记录的支票号废除掉,重新写上新的支票票号,废除方式要符合规定。

  2、上月开出本月退换,跨月换开的。

  按照新开支票的金额写会计分录:

  借:银行存款(红字)

         贷:银行存款

  如果是持票人退回转账支票,会计分录如下:

  借:其他应付款、应付账款等

         贷:银行存款(红字)

  转账支票是什么?

  转账支票是由单位签发的,通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账,不能提取现金。

  支票正面不能有涂改痕迹,否则本支票作废。

  受票人如果发现支票填写不全,可以补记,但不能涂改。

  支票的有效期为10天,日期首尾算一天。

  现金支票有一定限制,一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”等而转账支票没有具体规定,可填写如“货款”、“代理费”等等。