差旅费是指出差期间办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。按照正常的报销流程差旅费是可以报销的,那么在报销时差旅费该计入哪个科目呢?
差旅费应当计入什么科目?
差旅费根据发生差旅费的部门不同可以分别计入管理费用、销售费用或者研发支出等科目。
报销差旅费的会计分录
1、相关差旅费用还未借出时
借:管理费用/销售费用——差旅费
贷:库存现金
2、借出时
借:其他应收款——xx
贷:库存现金
3、报销时
①全部花完
借:管理费用/销售费用——差旅费
贷:其他应收款——xx
②有剩余现金
借:库存现金
管理费用/销售费用——差旅费
贷:其他应收款——xx
4、补款时
借:管理费用/销售费用——差旅费
贷:库存现金
其他应收款——xx
差旅费的报销范围
差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补贴、通讯费和杂费。交通费、住宿费、伙食补贴是指商务旅客外出所需的交通费、住宿费、外出就餐费及相关费用,必须注意的是这些费用必须是合理的。如果超出规定,企业很可能不会报销。通讯费是指出差期间的电话费,但也可能发生额外的邮寄费和其他相关费用。至于杂费,内容很多,但大部分都是很少发生、影响不大的费用。
差旅费的报销原则
1、差旅费必须控制在各部门总预算内,不得超过。
2、员工必须提前提交书面申请,并填写出差申请表,由其直接上级批准。未经事先批准的,不予报销。
3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面或邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。