春节假期前,各大企业的会计人员千万不要忽视以下三件事:
1、合理安排时间,及时完成纳税申报
春节假期前后是会计最忙的一个时间段,2月15日至21日春节放假调休共7天,2月份申报日期截止到22号(征期内15至21日为节假日,顺延至22日)。正月初七上班,也就是2月22号上班,22号正好是2月份纳税申报截止日期。如果单位初八上班,那么是23号,申报就已经结束了。所以会计要规划好申报时间,最好就是春节前完成申报。
2、与出纳盘点好现金。
出纳人员与会计核对现金余额是否一致,核对现金入账是否完整、准确。出纳人员如果要提前请假,就需要考虑先搜集各部门资金需求计划,提前安排资金。
3、发放员工工资与年终奖的合理避税
每年过年,公司都会涉及到年终奖金的发放,有些公司甚至会年底双薪。在发放年终奖与工资的时候,势必会涉及到税务问题,这里有技术含量,需要做些纳税筹划。让公司尽量节约成本,成了会计的首要任务。
借:管理费用/销售费用/生产成本等
贷:应付职工薪酬——加班工资
实际发放工资时的会计分录如下:
借:应付职工薪酬——加班工资
贷:应交税费——应交个人所得税
银行存款等
上缴个人所得税的会计分录如下:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款等
春节期间过节费的会计分录
1、提取过节费:
借:生产成本(生产人员)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(厂部管理人员)
销售费用(销售人员)
贷:应付职工薪酬—职工福利
2、从银行提取现金:
借:库存现金
贷:银行存款
3、发放过节费:
借:应付职工薪酬—职工福利
贷:库存现金
应交税费—代扣代缴个人所得税
另外过节费和年终奖不应该理解为一个事情,而且年终奖也是要扣税的,参考《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款,下列各项个人所得应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。