企业要根据当年的应纳税所得额来计算需缴纳的所得税,如若少缴纳了相应的税额,在税务局查实后,需要补缴所得税并且还要缴纳滞纳金。那么企业补缴去年所得税的会计分录该怎么做?

补缴所得税分录

  补交所得税的账务处理

  1、补提所得税

  借:以前年度损益调整

         贷:应交税费-所得税

  2、结转以前年度损益

  借:利润分配-未分配利润

         贷:以前年度损益调整

  3、补交所得税

  借:应交税费-所得税

         贷:银行存款

  4、交纳滞纳金及罚款

  借:营业外支出

         贷:银行存款

  怎样进行企业所得税的纳税申报?

  (1)企业所得税分月或者分季预缴。

  (2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

  (3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

  什么是以前年度损益调整?

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

  以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

  以前年度损益调整的主要账务处理

  (一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

  (二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费-应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

  (三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配-分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。