企业实际缴纳的企业所得税,应计入应交税费—企业所得税科目核算,贷方记银行存款减少。发生企业所得税减免业务时,怎么做账?

所得税减免做账

  企业所得税减免怎么做会计分录?

  按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。

  计提的时候:

  借:所得税费用

         贷:应交税费—企业所得税

  扣缴的时候:

  借:应交税费—企业所得税

         贷:银行存款

  企业所得税计算公式是什么?

  企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

  所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%);

  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损;

  应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

  企业所得税滞纳金的会计分录

  借:营业外支出—税收滞纳金

         贷:银行存款

  结转企业所得税的会计分录

  计提所得税费用

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交所得税

  将所得税费用结转入“本年利润”

  借:本年利润

         贷:所得税费用