超市是我们在生活中经常去的一个地方,现在也有越来越多的会计选择在超市工作。超市中涉及生产经营所得税的账务处理是比较繁杂的,具体做法是什么呢?
超市生产经营所得税的会计处理
1.计提时,具体账务处理如下:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交个人所得税
2.结转时,具体账务处理如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
3.上交时,具体账务处理如下:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率
经营所得税是什么?
经营所得税是企业从事生产、经营活动取得的所得,按照税法规定计算交纳给税务部门的所得税金额。
计算公式:
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等准予扣除项目)×适用税率-速算扣除数