财务预测和财务预算是税务师《财务与会计》第二章，平均分值6分，重点内容为资金需要量预测和利润预测，考试中主要考查公式的灵活应用。会计网更新了《财务与会计》财务预测和财务预算章节必刷题，快来练习吧！
财务预测和财务预算章节单选题
甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则采用因素分析法预测的下年度资金需要量为（）万元。
A.3000
B.3088
C.3150
D.3213
答案：B【解析】资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）=（3500-500）×（1+5%）÷（1+2%）=3088（万元）。
登录后查看答案甲公司只生产销售一种产品，单价为1000元，单位变动成本为500元，固定成本为100000元，年正常销售量为500件。不考虑其他因素，下列表述中错误的是（）。
А.安全边际为200000元
B.年利润总额为150000元
C.盈亏临界点销售量为200件
D.盈亏临界点作业率为40%
答案：A【解析】选项A，安全边际=（500-200）×1000=300000（元）。
若企业只生产销售一种产品，在采用本量利方法分析时，假设在其他因素不变的情况下，只降低产品的单位变动成本会引起（）。
A.边际贡献率降低
B.盈亏临界点销售量降低
C.单位边际贡献降低
D.目标利润降低
答案：B【解析】选项A，边际贡献率=单位边际贡献÷单价，单位边际贡献上升，边际贡献率上。选项C，单位边际贡献=单价-单位变动成本，当单位变动成本下降时，单位边际贡献会上升。选项D，单位变动成本降低对目标利润没有影响。
某公司生产和销售单一产品，该产品的单价为10元，单位变动成本为8元，2×20年销售量为40万件，利润为50万元。假设没有利息支出和所得税，则销售量的利润敏感系数是（）。
A.0.60
B.0.80
C.1.25
D.1.60
答案：D【解析】单位边际贡献=10-8=2（元），销售量为40万件，利润为50万元，根据“Q×（P-V）-F=利润”可以得出：40×2-F=50，固定成本F=30（万元），假设销售量上升10%，变化后的销售量=40×（1+10%）=44（万件），变化后的利润=44×2-30=58（万元），利润的变化率=（58-50）/50×100%=16%，所以，销售量的敏感系数=16%/10%=1.60
下列关于全面预算的表述中，错误的是（）。
A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分
B.财务预算的综合性最强，是预算的核心内容
C.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算
D.财务预算和资本支出预算是经营预算的基
答案：D【解析】选项A，全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分。选项BC，财务预算的综合性最强，是预算的核心内容，财务预算的各项指标又依赖于经营预算和资本支出预算。
财务预测和财务预算章节多选题
根据资金需要量预测的销售百分比法，下列项目中，通常会随销售额变动而呈比例变动的有（）。
A.存货
B.应付票据
C.长期负债
D.短期融资券
E.短期借款
答案：AB【解析】经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
在企业全面预算体系中，财务预算通常包括（）。
A.经营预算
B.预计利润表
C.预计资产负债表
D.现金预算
E.资本支出预算
答案：BCD【解析】财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分。
与增量预算法相比，零基预算法的优点包括（）。
A.预算编制工作量较小
B.不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化
C.能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进行对比
D.编制预算成本较高
E.有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控
答案：BE【解析】零基预算的主要优点：（1）以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；（2）有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
财务预测和财务预算章节计算题
甲家政公司专门提供家庭保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为200元/小时。2×18年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计40 000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为5000元；另有20名保洁工人，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3500元底薪外，另可获得80元/小时的提成收入。甲公司每天平均提供100小时的保洁服务，每天最多提供120小时的保洁服务。
假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲公司2×18年每月发生的固定成本为（）元。
A.40000
B.50000
C.110000
D.120000
答案：D【解析】甲公司每月的固定成本=每月发生租金、水电费、电话费等固定费用+管理人员工资+保洁人员底薪=40000+5000×2+3500×20=120000（元）
（2）甲公司2×18年每月的税前利润为（）元。
A.240000
B.310000
C.360000
D.43000
答案：A【解析】每月的税前利润=（单价-单位变动成本）×销量-固定成本总额=（200-80）×100×30-120000=240000（元）
（3）甲公司2×18年每月的盈亏临界点作业率为（）。
A.26.67%
B.33.33%
C.28.00%
D.21.00%
答案：B【解析】盈亏临界点销售量=固定成本总额/（单价-单位变动成本）=120000/（200-80）=1000（小时），盈亏临界点作业率=盈亏临界点销售量/正常经营销售量=1000/（100×30）=33.33%
（4）甲公司预计2×19年平均每天保洁服务小时数增加10%，假定其他条件保持不变，则保洁服务小时数的敏感系数为（）。
A.1.0
B.1.9
C.1.2
D.1.5
答案：D【解析】平均每天保洁服务小时数增加10%，则2×19年提供的总的小时数=100×30×（1+10%）=3300（小时），预计税前利润=（200-80）×3300-120000=276000（元），利润变化的百分比=（276000-240000）/240000×100%=15%，根据“敏感系数=利润变动百分比/各因素变动百分比”可得：保洁服务小时数的敏感系数=15%/10%=1.5
