车船税是《税法（二）》第六章，平均分值5分，考察重点是车船税的征税范围，以及结合税收优惠、纳税义务发生时间考查车船税的计算。会计网更新了税务师《税法（二）》车船税章节必刷题，快来练习吧！
车船税章节单选题
依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。
A.车辆登记地
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
答案：A【解析】车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
登录后查看答案下列关于车船税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A.实际交付车船的当月
B.购买车船的发票上记载日期的当月
C.实际交付车船的次月
D.购买车船的发票上记载日期的次月
答案：B【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准；对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准；对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为准。
下列关于车船税的说法中，正确的是（）。
A.车船税按年申报，分月计算，分月缴纳
B.扣缴义务人代收代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收
C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税
答案：B【解析】选项A，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。选项C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。选项D，车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
某公司2025年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。2025年该公司应缴纳的车船税为（）元。
A.6432
B.6192
C.6840
D.596
答案：B【解析】计算过程：（1）公司2025年原有的5辆货车应缴纳车船税=5×10×96=4800（元）。（2）挂车按照货车税额的50%征收；纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月，即7月。故7月份新购入的挂车应缴纳车船税=2×5×96×50%×6÷12=240（元）。（3）客货两用车按照货车的计税单位和税额计征车船税。故7月份新购入的客货两用车应缴纳车船税=3×8×96×6÷12=1152（元）。综上，2025年应缴纳车船税=4800+240+1152=6192（元）
车船税章节多选题
下列车辆中，属于车船税征税范围的有（）。
A.专用作业车
B.轮式专用机械车
C.低速载货汽车
D.三轮汽车
E.拖拉机
答案：ABCD【解析】车船税的征税范围包括乘用车、客车、货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇。其中，货车包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等。选项E，车船税征税范围不包括拖拉机、纯电动乘用车和燃料电池乘用车。
下列车辆中，应缴纳车船税的有（）。
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.摩托车
E.节能汽车
答案：ADE【解析】选项BC，免征车船税。
下列关于车船税的表述正确的有（）。
A.车船税的纳税人包括不具有车船所有权的管理人
B.境内单位租入的外国籍船舶应正常缴纳车船税
C.车船税采用定额幅度税率
D.客车的计税单位是整备质量
E.依法在车船登记管理部门登记的船舶属于车船税的征税范围
答案：ACE【解析】选项B，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。选项D，客车的计税单位为“每辆”。
根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。
A.国家机关的车辆免征车船税
B.经批准临时入境的台湾地区车船不征收车船税
C.增程式混合动力汽车免征车船税
D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税
E.养殖渔船免征车船税
答案：BCDE【解析】选项A，国家机关、事业单位、人民团体等财政拨付经费单位的车船，应照常缴纳车船税。
