税务师试题
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题目
甲、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元，公允价值为400万元（等于计税价格），设备的原价为420万元，已计提折旧70万元（不考虑与固定资产相关的增值税费），无法取得其公允价值。乙公司需支付补价给甲公司60万元，另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质，则下列表述中正确的有（ ）。


A: 乙公司应确认固定资产的处置损失15万元

B: 乙公司换人产品的入账价值为347万元

C: 甲公司应确认非货币性资产交换收益10万元

D: 甲公司换入设备的入账价值为358万元

E: 乙公司应确认非货币性资产交换损失10万元

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答案解析
【解析】该项非货币性资产交换不具有商业实质，因此以账面价值计量该非货币性资产交换，不涉及资产处置损益。甲公司换入资产的入账价值=350 +400×17% -60 = 358 （万元）；乙公司换人资产的入账价值=（420 -70） +0 -400×17% +60+5=347（万元）。


答案选 BD
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