题目

M公司是一家大型物流企业,适用所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2005年~2015年发生如下经济业务:

(1)M公司于2005年12月31日购置一栋办公楼,买价为1000万元,相关税费34万元,预计使用寿命为50年,假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入40万元,预计清理费用6万元。M公司采用直线法对此房产提取折旧。税务认可此折旧口径。

(2)2011年1月1日M公司将该办公楼对外出租,租期10年,每年初收取租金30万元,当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃,无法合理获取房产的公允价格,M公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

(3)2011年末因国家宏观调控,此办公楼发生事实贬值,预计可收回价值为550万元,预计使用期限未变,但预计净残值调整为22万元。

(4)2013年初因M公司所在城市在此办公楼附近建开发区,带来周过房产交易活跃,M公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式,根据2013年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。

(5)2013年末此办公楼公允价值为1020万元;

(6)2014年末此办公楼的公允价值为1015万元;

(7)2015年初M公司将该办公楼在房地产交易所出售,成交价为1300万元,假设不考虑其他相关因素。

根据上述资料,完成以下问题解答:

(2) 、M公司2012年提取的折旧额为( )万元。

A: 、15

B: 、20

C: 、22

D: 、12

不定项选择题
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答案解析

【试题解析】M公司2012年提取折旧额=(550-22)/(50-6)=12(万元)

答案选 D
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