某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；与购货方结算时，将运输发票转交给了购货方并收回了运费；当期因部分化妆品包装物逾期未收回，没收了上期购货方支付的包装物押金11.3万元并不再退还。（高档化妆品的消费税税率为15%）则当期该化妆品厂应缴纳消费税（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；与购货方结算时，将运输发票转交给了购货方并收回了运费；当期因部分化妆品包装物逾期未收回，没收了上期购货方支付的包装物押金11.3万元并不再退还。（高档化妆品的消费税税率为15%）则当期该化妆品厂应缴纳消费税（　　）万元。

A: 18

B: 19.5

C: 19.70

D: 40.8

单选题

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答案解析

【考点】自产自用应税消费品应纳税额的计算
【解题思路】对逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税，则该化妆品应缴纳消费税=[120+11.3/（1+13%）]×15%=19.5（万元）。

答案选 B

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