经营活动现金流入

说明

销售商品、提供劳务收到的现金

收到（前期＋本期＋预收）的含税货款－销售退回支付货款
销售材料收款、代购代销收款 【包括代他方销售商品取得的现金】

收到的税费返还

返还的各种税费【增值税、所得税、消费税、关税、教育费附加等】

收到的其他与经营活动有关的现金

经营租赁的租金、罚款收入、捐赠收入
自然灾害保险赔款（流动资产赔偿）【若为固定资产项目赔款则计入与投资活动有关的现金流量】

经营活动现金流出

说明

购买商品、接受劳务支付的现金

付出（前期＋本期＋预付）的含税货款－购货退回收到货款

支付给职工以及为职工支付的现金

①在建工程、无形资产薪酬除外 【计入与投资活动有关的现金流量】
②退休人员除外
③包括代扣代缴的个人所得税

支付的各项税费

①增值税、土地增值税、消费税、所得税、印花税等
②计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税、退回的增值税、所得税等除外 【计入与投资活动有关的现金流，退回的增值税等计入收到的税费返还】

支付的其他与经营活动有关的现金

差旅费、罚款支出、经营租金、招待费、捐赠支出

投资活动现金流入

说明

收回投资收到的现金

收回股权投资、债权投资（收回的本金）

取得投资收益收到的现金

现金股利＋债券投资利息收入

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

（处置收入－处置费用）净额 【指处置取得的收入扣除相关处置费用后的金额，是净流入】

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

（处置收入－处置费用）净额

投资活动现金流出

说明

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

①支付含税价款
②含工程人员职工薪酬
不包括资本化的借款利息 【计入与筹资活动有关的现金流量】

投资支付的现金

除现金等价物外的投资＋支付的佣金手续费 【指购入股票、债券、固定资产、无形资产等】

取得子公司支付的现金

购买价－子公司持有现金 【指净流出额】

筹资活动产生的现金流入

说明

吸收投资收到的现金

股票：发行收入－支付佣金手续费等发行费用的净额

【注1：股票与债券不同，无需偿还】

【注2：企业发行股票通常收到的是扣除发行佣金后的净额】

取得借款收到的现金

长短期借款、发行债券—支付佣金手续费等发行费用的净额

【债券需偿还】

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流出

说明

偿还债务支付的现金

以现金偿还本金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

包括：购建固定资产利息资本化

支付其他与筹资有关现金

发行股票债券直接支付的审计和咨询费用
融资租入固定资产支付的租赁费
分期付款购建长期资产支付的现金