税务师试题
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题目
企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A: 购入使用寿命不确定的无形资产，年末未发生减值

B: 期末交易性金融负债公允价值大于其计税基础

C: 本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补

D: 期末确认预计产品质量保证损失

E: 应交的罚款、滞纳金

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答案解析
会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，选项 A 错误。期末交易性金融负债公允价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，选项 B 正确。本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补，形成可抵扣暂时性差异，选项 C 正确。期末确认预计产品质量保证损失，会导致预计负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，选项 D 正确；应交的罚款、滞纳金属于永久性差异，选项 E 错误。
答案选 BCD
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