税务师试题
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题目
某公司2023年5月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳增值税 ( )

A: 0.49万元

B: 0.50万元

C: 1.95万元

D: 2.93万元

单选题
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答案解析
纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%减按2%征收增值税政策的，也可以放弃减税，按照简易计税办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，题目中开具了增值税专用发票，说明放弃了减税政策。故该公司处 置设备应缴纳增值税=100.5/(1+3%)×3%=2.93（万元)，选项D正确。
答案选 D
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