甲公司(非房地产开发企业)系增值税一般纳税人，2022年8月份将其2018年在异地自建的仓库转让，取得含税转让收人500万元，建造仓库的成本为300万元，甲公司向其机构所在地主管税务机关办理增值税纳税申报时的账务处理正确的是()。(结果保留整数)

题目

甲公司 (非房地产开发企业) 系增值税一般纳税人，2022年8月份将其2018年在异地自建的仓库转让，取得含税转让收人500万元，建造仓库的成本为300万元，甲公司向其机构所在地主管税务机关办理增值税纳税申报时的账务处理正确的是()。(结果保留整数)

A: 借:银行存款 5000000 贷:固定资产清理 4834862 应交税费——应交增值税 (销项税额) 165138

B: 借:银行存款 5000000 贷:固定资产清理 4587156 应交税费——应交增值税(销项税额) 412844

C: 借:银行存款 5000000 贷:固定资产清理 354369 应交税费——应交增值税(销项税额) 145631

D: 借:银行存款 5000000 贷:固定资产清理 4761905 应交税费——应交增值税 (销项税额) 238095

单选题

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答案解析

异地转让不动产，向其主管税务机关办理申报纳税时；按照实际收到的价款借记“银行存款”科目;按照应缴纳的税额412844元 (500/1.09*0.09*10000=412844原)贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;按照实际收到的价款与销项税额之间的差额，贷记“固定资产清理”科目。

答案选 B