2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A: 7.5

B: 12.5

C: 20.63

D: 22.06

单选题

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答案解析

【考点】居民企业核定征收

【解题思路】

由于该居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=550×15%=82.5（万元）；
应纳税额=应纳税所得额×25%=82.5×25%=20.63（万元）。

答案选 C

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