税务师试题
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题目
2019年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A: 10.07
B: 10.15
C: 10.5
D: 10.63
单选题
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答案解析
【考点】居民企业核定征收
【解题思路】
由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，
因此该企业应纳税所得额＝成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率＝127.5÷（1-25%）×25%＝42.5（万元），应纳所得税额＝应纳税所得额×25%＝42.5×25%＝10.63（万元）。
答案选 D
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