某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2019年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，企业所得税税率25%。则该公司2019年度应纳税额为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

税务师试题

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题目

某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2019年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，企业所得税税率25%。则该公司2019年度应纳税额为（　　）万元。

A: 0.56

B: 1.7

C: 1.75

D: 3.5

单选题

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答案解析

【考点】非居民企业应纳税额的计算

【解题思路】

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中：按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。
应纳税所得额=经费支出总额÷(1-核定利润率)×核定利润率。
该非居民企业2019年度应纳税所得额=28÷(1-20%)×20%=7(万元)，
应纳税额=7×25%=1.75(万元)

答案选 C

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