税务师试题
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题目
某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2019年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，企业所得税税率25%。则该公司2019年度应纳税额为（ ）万元。
A: 0.56
B: 1.7
C: 1.75
D: 3.5
单选题
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答案解析
【考点】非居民企业应纳税额的计算
【解题思路】
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中：按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。
应纳税所得额=经费支出总额÷(1-核定利润率)×核定利润率。
该非居民企业2019年度应纳税所得额=28÷(1-20%)×20%=7(万元)，
应纳税额=7×25%=1.75(万元)
答案选 C
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